Praktyka sporządzania i wysyłania ewidencji VAT w postaci JPK_VAT
Ewidencję zakupu i sprzedaży VAT należy przekazywać w formie JPK_VAT za okresy miesięczne, do 25 dnia kolejnego miesiąca.
W praktyce oznacza to, że gotowy plik należy posiadać w tym samym czasie co deklarację VAT-7.
W związku z czym podmioty rozliczające się z podatku VAT miesięcznie, będą wraz z deklaracją VAT-7 składać także JPK_VAT.
Należy podkreślić, że dane wyliczone w deklaracji VAT-7 powinny się zgadzać z danymi zawartymi w JPK_VAT za ten sam okres.
Należy także pamiętać, że kwoty wykazywane w JPK_VAT nie podlegają zaokrągleniu.
W związku z tym, bardzo istotne jest odpowiednie porównywanie danych zawartych w pliku JPK_VAT z deklaracją VAT-7.
Dane w poszczególnych polach powinny się ze sobą uzgadniać (należy pamiętać o zaokrągleniach w VAT-7 i braku w JPK_VAT).
Przygotowane i uzgodnione dane należy przygotować do wysyłki.
Najczęściej automatycznie będzie to wykonywał program księgowy.
W jego opcjach powinna się znaleźć możliwość podpisu pliku JPK_VAT. JPK_VAT można podpisać podpisem kwalifikowanym lub profilem zaufanym.
Po podpisaniu plik należy wysłać do systemu Ministerstwa Finansów.
Po okresie weryfikacji należy pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru, które jest potwierdzeniem złożenia (wysłania) pliku JPK_VAT.