Opis struktury pozycji szczegółowych deklaracji dla JPK_V7M i JPK_V7K (od pola P_49 do pola P_62)
P_49
Kwota wydana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym pomniejszająca wysokość podatku należnego (pole opcjonalne).
W przypadku wystąpienia nadwyżki podatku należnego nad naliczonym – w P_49 podaje się wysokość ulgi na zakup kas rejestrujących, w części przysługującej do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym, do wysokości tej nadwyżki.
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_50
Wysokość podatku objęta zaniechaniem poboru (pole opcjonalne).
Podaje się wysokość podatku objętą zaniechaniem poboru na podstawie art. 22 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r. poz. 900, z późn. zm.), do wysokości nadwyżki podatku należnego nad naliczonym pomniejszonej o wysokość ulgi na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym.
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_51
Wysokość podatku podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego (pole obowiązkowe).
W przypadku braku – w polu należy wykazać „0”.
P_52
Kwota wydana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym przysługująca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym lub powiększająca wysokość podatku naliczonego do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy (pole opcjonalne).
W przypadku gdy wysokość podatku naliczonego jest większa lub równa wysokości podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym lub wysokość ulgi na zakup kas rejestrujących jest większa od wysokości nadwyżki podatku należnego nad naliczonym – w P_52 podaje się pozostałą nieodliczoną w P_49 wysokość ulgi na zakup kas rejestrujących, przysługującą podatnikowi do zwrotu lub do odliczenia od podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe.
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_53
Wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym (pole opcjonalne).
Podaje się również podatek naliczony, który w związku z brakiem czynności opodatkowanych podlega przeniesieniu na następny okres rozliczeniowy lub zwrotowi. W tym polu podaje się także wysokość ulgi na zakup kas rejestrujących nieodliczoną od podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym.
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_54
Wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek wskazany przez podatnika (pole opcjonalne).
Podaje się wysokość różnicy podatku podlegającą zwrotowi na rachunek bankowy podatnika oraz do zaliczenia na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_55
Zwrot na rachunek VAT, o którym mowa w art. 87 ust. 6a ustawy (pole opcjonalne).
Podaje się „1” w przypadku wyboru zwrotu na rachunek VAT.
W przeciwnym przypadku – pole pozostaje puste.
P_56
Zwrot w terminie, o którym mowa w art. 87 ust. 6 ustawy (pole opcjonalne).
Podaje się „1” w przypadku wyboru zwrotu w terminie 25 dni od dnia złożenia rozliczenia.
W przeciwnym przypadku – pole pozostaje puste.
P_57
Zwrot w terminie, o którym mowa w art. 87 ust. 2 ustawy (pole opcjonalne).
Podaje się „1” w przypadku wyboru zwrotu w terminie 60 dni od dnia złożenia rozliczenia.
W przeciwnym przypadku – pole pozostaje puste.
P_58
Zwrot w terminie, o którym mowa w art. 87 ust. 5a zdanie pierwsze ustawy (pole opcjonalne).
Podaje się „1” w przypadku wyboru zwrotu w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia.
W przeciwnym przypadku – pole pozostaje puste.
P_59
Zaliczenie zwrotu podatku na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych (pole opcjonalne).
Podaje się „1” w przypadku wnioskowania przez podatnika o zaliczenie zwrotu podatku na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, zgodnie z art. 76 § 1 i art. 76b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r. poz. 900, z późn. zm.).
W przeciwnym przypadku – pole pozostaje puste.
P_60
Wysokość zwrotu do zaliczenia na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych (pole opcjonalne).
Podaje się wysokość zwrotu podatku do zaliczenia na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_61
Rodzaj przyszłego zobowiązania podatkowego (pole opcjonalne).
Podaje się rodzaj przyszłego zobowiązania podatkowego, na poczet którego zalicza się zwrot podatku.
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_62
Wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy (pole opcjonalne).
W przypadku braku – pole pozostaje puste.