Opis struktury pozycji szczegółowych deklaracji dla JPK_V7M i JPK_V7K (od pola P_39 do pola P_48)
P_39
Wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji (pole opcjonalne).
Wykazuje się kwotę z P_62 z poprzedniej deklaracji lub kwotę wynikającą z decyzji.
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_40
Zbiorcza wartość netto z tytułu nabycia towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych – wykazana w K_40 (pole opcjonalne).
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_41
Zbiorcza wysokość podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych – wykazana w K_41 (pole opcjonalne).
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_42
Zbiorcza wartość netto z tytułu nabycia pozostałych towarów i usług – wykazana w K_42 (pole opcjonalne).
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_43
Zbiorcza wysokość podatku naliczonego z tytułu nabycia pozostałych towarów i usług – wykazana w K_43 (pole opcjonalne).
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_44
Zbiorcza wysokość podatku naliczonego z tytułu korekty podatku naliczonego od nabycia towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych – wykazana w K_44 (pole opcjonalne).
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_45
Zbiorcza wysokość podatku naliczonego z tytułu korekty podatku naliczonego od nabycia pozostałych towarów i usług – wykazana w K_45 (pole opcjonalne).
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_46
Zbiorcza wysokość podatku naliczonego z tytułu korekty podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 1 ustawy – wykazana w K_46 (pole opcjonalne).
Uwaga!
Pole przyjmuje wyłącznie wartości ujemne lub „0”.
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_47
Zbiorcza wysokość podatku naliczonego z tytułu korekty podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 4 ustawy – wykazana w K_47 (pole opcjonalne).
W przypadku braku – pole pozostaje puste.
P_48
Łączna wysokość podatku naliczonego do odliczenia. Suma kwot z P_39, P_41, P_43, P_44, P_45, P_46 i P_47 (pole opcjonalne).
W przypadku braku – pole pozostaje puste.