Struktury plików JPK

JPK_VAT – opis struktury Ewidencje VAT sprzedaży i zakupu

Struktura JPK_VAT jest jedną z najważniejszych. Jest ona bowiem przekazywana bezpośrednio do Ministra Finansów, co wynika z art. 82 par. 1b ordynacji podatkowej.

Struktura JPK_VAT obejmuje, oprócz podstawowych danych podmiotu i identyfikacji pliku, dwie główne sekcje:

• Ewidencja Sprzedaży VAT – podsekcja ta powinna obejmować takie dane jak: data sprzedaży, data wystawienia, numer dokumentu, informacje o nabywcy (firma, adres), sprzedaż opodatkowana brutto, sprzedaż opodatkowana VAT 23%, sprzedaż opodatkowana netto 8%, sprzedaż opodatkowana VAT 8%, sprzedaż opodatkowana netto 5%, sprzedaż opodatkowana VAT 5%, sprzedaż opodatkowana netto 0%, sprzedaż zwolniona, sprzedaż niepodlegająca opodatkowaniu VAT, import, eksport, wewnątrzwspólnotowe nabycie, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, suma VAT
• Ewidencja Zakupu VAT – powinna zawierać: informacje o wystawcy faktury (nazwa, adres, NIP itd.), numer faktury, data wpływu faktury, kwota netto przy nabyciu towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych, kwota netto przy nabyciu towarów i usług pozostałych, kwota podatku naliczonego